Quanta IRPEF trattiene l'INPS e perché il netto cambia a gennaio

È anche la chiave per leggere correttamente le somme di dicembre: la tredicesima è tassata, mentre la quattordicesima e l'importo aggiuntivo non lo sono.

Le aliquote

L'IRPEF è un'imposta progressiva a scaglioni. Per il 2026 la struttura prevede tre aliquote: il 23 per cento fino a 28.000 euro di reddito, il 33 per cento tra 28.000 e 50.000 euro, il 43 per cento oltre. Ogni scaglione si applica solo alla parte di reddito che vi ricade, non all'intero importo.

Aliquote indicative secondo la normativa in vigore per il 2026. Verificare sul sito dell'Agenzia delle Entrate eventuali modifiche.

Le detrazioni per i pensionati

All'imposta lorda si sottraggono le detrazioni. Per i redditi da pensione esiste una detrazione specifica, decrescente al crescere del reddito, che azzera l'imposta per le pensioni più basse: è la cosiddetta no tax area, che per i pensionati si colloca intorno agli 8.500 euro annui. Sotto quel livello non si paga IRPEF; sopra, la detrazione si riduce progressivamente fino a sparire oltre i 50.000 euro.

Si aggiungono le detrazioni per familiari a carico e quelle per spese, che però l'INPS non conosce e che vengono recuperate solo con la dichiarazione dei redditi.

L'INPS trattiene l'imposta su ciò che sa: la pensione. Il resto si sistema con la dichiarazione.

Le addizionali regionale e comunale

Oltre all'IRPEF nazionale, sulla pensione si pagano l'addizionale regionale e, dove prevista, l'addizionale comunale, con aliquote che cambiano da territorio a territorio. L'INPS le trattiene con un meccanismo particolare: non mese per mese sull'anno in corso, ma a rate sull'anno precedente.

• L'addizionale regionale e il saldo dell'addizionale comunale dovuti per l'anno precedente vengono trattenuti in undici rate, da gennaio a novembre.
• L'acconto dell'addizionale comunale per l'anno in corso viene trattenuto in nove rate, da marzo a novembre.

Questo spiega perché a gennaio, con l'avvio delle rate, il netto spesso scende nonostante la rivalutazione, e perché a dicembre, senza rate di addizionali, il netto della rata ordinaria può risultare leggermente più alto.

Un esempio indicativo

Due pensionati, Carlo e Luisa, hanno entrambi una pensione lorda di 1.400 euro al mese. Carlo vive in una regione con addizionale regionale bassa e in un comune senza addizionale; Luisa in una regione con aliquota più alta e in un comune che applica l'addizionale massima. Con lo stesso lordo e la stessa IRPEF nazionale, il netto di Luisa può essere più basso di alcune decine di euro al mese. A parità di tutto il resto, se Luisa ha anche un coniuge a carico, la detrazione aggiuntiva può ridurre la sua IRPEF e riavvicinare i due netti.

L'esempio è illustrativo e serve solo a mostrare le variabili in gioco.

Che cosa è tassato e che cosa no

Le voci esenti non concorrono al reddito imponibile e non entrano nella dichiarazione dei redditi.

La Certificazione Unica e la dichiarazione

Entro marzo l'INPS rende disponibile la Certificazione Unica, il documento che riassume la pensione lorda, le trattenute e le detrazioni applicate nell'anno precedente. È il punto di partenza per il modello 730 o il modello Redditi. Molti pensionati con la sola pensione non sono obbligati a presentare la dichiarazione, ma possono avere interesse a farlo per recuperare le detrazioni per spese sanitarie o di altro tipo che l'INPS non ha potuto considerare.

Quando dalla dichiarazione risulta un credito o un debito, l'INPS può essere indicato come sostituto per il rimborso o la trattenuta: l'operazione compare nel cedolino dei mesi successivi.

Le detrazioni per familiari a carico vanno comunicate

L'INPS applica d'ufficio la detrazione per i redditi da pensione, ma non può conoscere la situazione familiare di ciascun pensionato. Le detrazioni per il coniuge o per altri familiari fiscalmente a carico vengono applicate solo se il pensionato le richiede, attraverso il servizio online dedicato alle detrazioni d'imposta o tramite patronato. La richiesta va aggiornata quando la situazione cambia: se il coniuge inizia a percepire un reddito superiore al limite, la detrazione non spetta più e, se non viene revocata, l'imposta trattenuta risulta troppo bassa, con un conguaglio a debito a fine anno.

Chi non ha mai comunicato un familiare a carico può recuperare le detrazioni non applicate con la dichiarazione dei redditi, entro i termini ordinari.